З 00 год. 00 хв. 1 липня 2015 року закінчився перехідний період (тестовий режим) системи електронного адміністрування ПДВ і відтоді система працює в звичайному режимі.
З вказаної дати платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) на суму податку (ΣНакл), обчислену за такою формулою:
(ΣНакл) = ΣНаклОтрим + ΣМитн + ΣПопРах - ΣНаклВид - ΣВідшкод - ΣПеревищ
де:
ΣНаклОтрим - загальна сума податку за отриманими платником податковими накладними та розрахунками коригування, зареєстрованими в ЄРПН;
ΣМитн - загальна сума податку, сплаченого платником при ввезенні товарів на митну територію України;
ΣПопРах - загальна сума поповнення рахунку в системі електронного адміністрування податку з поточного рахунку платника;
ΣНаклВид - загальна сума податку за виданими платником податковими накладними та розрахунками коригування, зареєстрованими в ЄРПН;
ΣВідшкод - загальна сума податку, заявлена платником до бюджетного відшкодування з урахуванням сум коригувань;
ΣПеревищ - загальна сума перевищення податкових зобов'язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування, зареєстрованих в ЄРПН.
Детальний порядок формування вказаних показників визначено Порядком електронного адміністрування ПДВ, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 року №569.
Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у ЄРПН здійснюється не пізніше п'ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання.
Про це зокрема вказано у листі ДФС України від 14.07.2015 №25450/7/99-99-19-03-01-17:
Звертаємо увагу платників податку на додану вартість, що отримати актуальну інформацію щодо роботи системи електронного адміністрування ПДВ можна:
- у банері на головній сторінці офіційного веб-порталу Державної фіскальної служби України (sfs.gov.ua). Тут розміщено актуальні питання-відповіді, перелік електронних сервісів та форматів для отримання інформації з системи електронного адміністрування ПДВ, роз`яснення щодо особливостей реєстрації податкових накладних та складання податкової звітності, тощо;
- переглянувши виступ заступника начальника Головного управління ДФС у Черкаській області Миколи Анатолійовича Гріднєва з даної тематики на вебінарі 16.07.2015: . Тези виступу, питання учасників вебінару та відповіді на них знаходяться:
