У 2015 році мешканці Дніпропетровщини скористалися сервісом ДФС України «Пульс» 699 разів

Впродовж січня – грудня минулого року на телефонний номер сервісу ДФС України «Пульс» від громадян Дніпропетровської області надійшло 699 звернень, які розглянуті вчасно та вирішені позитивно.

Наразі більше половини жителів Дніпропетровського регіону цікавлять питання щодо подання звітності та реєстрації накладних (355 звернень). Крім того, 148 дзвінків стосувались роботи системи електронного адміністрування ПДВ, 135 платників порушували питання щодо організації роботи територіальних органів ГУ ДФС у Дніпропетровській області. З приводу перевірок суб’єктів господарювання звернулися 26 платників, реєстрації платником ПДВ – 18.

Головний принцип роботи сервісу «Пульс» – зворотній зв’язок та оперативне вирішення питань платників. Ефектом такого зворотного зв’язку стає покращення сервісного супроводу підприємництва краю. Працівники Державної фіскальної служби не тільки приймають повідомлення від громадян, а й інформують заявників про результати розгляду звернень та вжиті заходи.

Нагадаємо, номер телефону сервісу ДФСУ «Пульс» (044) 284-00-07. Лінія працює цілодобово.

Особливості справляння рентної плати у 2016 році

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області нагадує, що 01.01.2016 набрав чинності Закон України від 24.12.2015 №909-УІП «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких, законодавчих актів України щодо забезпечення збалан- сованості бюджетних надходжень у 2016 році» (далі – Закон №909), яким, зокрема, внесено зміни до Податкового кодексу України (далі – Кодекс) у частині справляння рентної плати.

Отже, 01.01.2016 набрали чинності наступні зміни:

1. Скасовано відповідальність платників податків за несплату узгодженої суми авансових внесків з рентної плати (пункт 22 розділу І Закону №909).

2. Припинено справляння рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами природного газу (пункти 64 та 70 розділу І Закону №909).

3. Встановлено тимчасові ставки рентної плати за користування надрами для видобування газу природного, що використовується для потреб населення, видобутого з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до 5000 метрів (підпункт 1 пункту 65 та підпункт 6 пункту 83 розділу І Закону №909).

4. Встановлено, що з 1 січня 2017 року діє постійна ставка рентної плати за видобування газу природного, що використовується для потреб населення, видобутого з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до 5000 метрів, – 29%. бази оподаткування (підпункт 1 пункту 65 та підпункт 6 пункту 83 розділу І Закону №909);

5. Збережено розмір ставок рентної плати за видобування природного газу, видобутого:

- з покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів, та використаного для задоволення потреб населення, – 14% бази оподаткування;

- з покладів на ділянках надр (родовищах) в межах континентального шельфу та/або виключної (морської) економічної зони України, – 11% бази оподаткування;

- під час виконання договорів про спільну діяльність – 70% бази оподаткування, яка у разі постачання природного газу іншим, ніж населення, категоріям споживачів відповідає середній митній вартості імпортного природного газу, що склалася у процесі його митного оформлення під час ввезення на територію України за податковий (звітний) період (далі – база оподаткування для «іншого газу»).

6. Ставки рентної плати за користування надрами для видобування природного газу, що постачається іншим, ніж населення, категоріям споживачів, знижено для обсягів, що видобуваються з покладів (підпункт 1 пункту 65 розділу І Закону №909):

- до 5000 метрів, із 55% на 29% бази оподаткування для «іншого газу»;

- понад 5000 метрів, із 28% до 14% бази оподаткування для «іншого газу».

7. Встановлено ставку рентної плати за користування надрами для видобування бурштину у розмірі 25% вартості товарної продукції (підпункт 1 пункту 65 розділу І Закону №909).

8. Скасовано коригуючий коефіцієнт 0,55, який застосовувався до ставок рентної плати за користування надрами за видобування запасів природного газу із свердловин, внесених до Державного реєстру нафтових та газових свердловин після 01.08.2014 (підпункт 2 пункту 65 розділу І Закону №909).

1. Збільшено ставки рентної плати:

- за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин – на 26,67% (пункт 66 розділу І Закону №909);

- за користування радіочастотним ресурсом України – на 13,35% (пункт 67 розділу І Закону №909);

- за спеціальне використання води – на 26,49% – 26,55% (пункт 68 розділу І Закону №909);

- за спеціальне використання лісових ресурсів – на 40,0%, а для ялини і ялиці – на 100,0% (пункт 69 розділу І Закону %909).

10. Підтверджено застосування ставки 2,4 долара США за транзитне транспортування однієї тонни аміаку за кожні 100 кілометрів відстані відповідних маршрутів його транспортування (пункт 70 розділу І Закону №909).

11. Передбачено застосування у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, коригуючого коефіцієнта лише до ставок рентної плати за транспортування нафтопродуктів магістральними нафтопродуктопроводами у разі зміни тарифів на транспортування (пункт 70 розділу І Закону №909).

12. Встановлено, що для рентної плати за користування надрами для видобування вуглеводневої сировини, рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України та рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю, та скасовано сплату платниками зазначених складових рентної плати щомісячних авансових внесків у податковому (звітному) кварталі у розмірі однієї третини суми податкових зобов’язань з рентної плати, визначеної у податковій декларації за попередній податковий (звітний) квартал (підпункти 1, 3, 4 пункту 71 розділу І Закону №909).

Зміни у частині плати за землю та індексація нормативної грошової оцінки земель

У зв’язку із прийняттям Закону України від 24.12.2015 №909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» Державною фіскальною службою України листом від 19.01.2016 №1656/7/99-99-17-04-02-17 «Про зміни до Податкового кодексу України та індексацію нормативної грошової оцінки земель» (далі – лист ДФС №1656) повідомлено про внесені зміни, зокрема, у частині плати за землю.

Відповідно до пункту 274.1 статті 274 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, встановлюється у розмірі не більше 3% від їх нормативної грошової оцінки, а для сільськогосподарських угідь та земель загального користування – не більше 1% від їх нормативної грошової оцінки.

Підпунктом 12.3.4 пункту 12.3 статті 12 Кодексу визначено, що рішення про встановлення місцевих податків та зборів офіційно оприлюднюється відповідним органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом.

У разі, якщо сільська, селищна, міська рада або рада об’єднаних територіальних громад, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів, що є обов’язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки до прийняття рішення справляються виходячи з норм цього Кодексу із застосуванням їх мінімальних ставок, а плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю (підпункт 12.3.5 пункту 12.3 статті 12 Кодексу).

У листі №1656 роз’яснено, що значення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки сільськогосподарських угідь (ріллі, багаторічних насаджень, сіножатей, пасовищ та перелогів) за 2015 рік становить 1,2, а для земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення становить 1,433.

Щодо справляння орендної плати за земельні ділянки, то згідно з пунктом 288.1 статті 288 Кодексу підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки.

Відповідно до пункту 288.5 статті 288 Кодексу розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу:

- не може бути меншою 3 відсотків нормативної грошової оцінки (підпункт 288.5.1 Кодексу);

- не може перевищувати 12 відсотків нормативної грошової оцінки (підпункт 288.5.2 Кодексу);

- може перевищувати граничний розмір орендної плати, встановлений у підпункті 288.5.2, у разі визначення орендаря на конкурентних засадах (підпункт288.5.3 Кодексу).

Пунктом 288.7 статті 288 Кодексу встановлено, що податковий період, порядок обчислення орендної плати, строк сплати та порядок її зарахування до бюджетів застосовується відповідно до вимог статей 285 – 287 цього Кодексу.

Лист №1656 розміщено на офіційному веб-порталі ДФС за посиланням: http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/66121.html

Актуально для платників єдиного внеску

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області нагадує, що 01.01.2016 набрав чинності Закон України від 24.12.2015 №909-УІП «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких, законодавчих актів України щодо забезпечення збалансо- ваності бюджетних надходжень у 2016 році», яким, зокрема, внесено зміни до статті 7 Закону України від 08.07.2010 №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №2464).

Для однозначного трактування питань нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) за минулі періоди, а саме: нарахування лікарняних, нарахованих у 2016 році за період 2015 року, та відпускних, нарахованих у грудні 2015 року за період січня 2016 року, Державною фіскальною службою України повідомлено наступне.

Відповідно до внесених змін єдиний внесок для платників, зазначених у статті 4 Закону №2464, встановлюється у розмірі 22% до визначеної статтею 7 Закону №2464 бази нарахування єдиного внеску. Диференційовані ставки єдиного внеску залежно від класу професійного ризику виробництва відсутні (частина 5 статті 8 Закону №2464).

Частиною 4 статті 9 Закону №2464 визначено, що обчислення єдиного внеску за минулі періоди здійснюється виходячи з розміру єдиного внеску, що діяв на день нарахування (обчислення, визначення) заробітної плати (доходу), на яку відповідно до Закону №2464 нараховується єдиний внесок.

Таким чином, єдиний внесок на суми перехідних лікарняних за період 2015 року, нарахованих платником у січні 2016 року, обчислюється виходячи з розміру єдиного внеску, що діє на день нарахування (обчислення, визначення) заробітної плати (доходу), на яку відповідно до Закону №2464 нараховується єдиний внесок у розмірі 22%.

Перехідні відпускні, нараховані у 2015 році за період, який припадає на січень 2016 року, перерахунку не підлягають.

У 2015 році ДФС виявлено понад 102 тис. нелегальних найманих працівників

Протягом 2015 року ДФС було виявлено понад 102 тис. найманих осіб, які працювали без укладання трудових угод з роботодавцями. До бюджету ними додатково сплачено близько 20 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб та понад 45 млн. грн. єдиного внеску.

Ще понад 41 тис. громадян, які здійснювали підприємницьку діяльність без реєстрації, офіційно зареєструвалися підприємцями та сплатили до бюджету близько 21 млн. грн. податків.

Крім того, завдяки спільним заходам ДФС та органів місцевої влади, у поточному році рівень виплати заробітної плати своїм працівникам підвищили майже 19 тис. суб’єктів господарювання. Бюджет додатково отримав 32,5 млн. грн.

Загалом, у 2015 році під час перевірок суб`єктів господарювання, які виплачували заробітну плату та інші доходи фізичним особам, порушення податкового законодавства встановлено у 58 відс. від перевірених. До бюджету донараховано близько 627 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб з урахуванням штрафних санкцій.

У 2015 році місцеві громади Дніпропетровської області отримали маже 12 мільярдів гривень

Впродовж 2015 року до місцевих скарбниць Дніпропетровщини надійшло понад 11 мільярдів 940 мільйонів гривень податків та зборів. Це на 1 мільярд 758 мільйонів гривень, або на 17,3%, більше порівняно з 2014 роком.

Істотного зростання досягнуто з податку на прибуток підприємств, плати за землю та єдиного податку. Так, надходження з податку на прибуток підприємств 938 мільйонів гривень, що на 889 мільйонів гривень більше ніж у відповідному періоді минулого року. Від землевласників та землекористувачів надійшло 2 мільярда 258 мільйонів гривень плати за землю, що на 344 мільйони гривень більше ніж у січні – грудні 2014 року. Протягом минулого року до кошиків місцевих бюджетів області 864 мільйони гривень, що на 289 мільйонів гривень більше надходжень 2014 року.

«У нинішніх умовах повнота та своєчасність надходжень до місцевих бюджетів має велике значення, адже казна Дніпропетровського регіону – це безпосереднє джерело видатків на потреби громади області. Тому від рівня бюджетної дисципліни суб’єктів господарювання Дніпропетровщини залежить й фінансова самодостатність регіону», – відзначає в.о. начальника ГУ ДФС у Дніпропетровській області Геннадій Ткачук.

ГУ ДФС у Дніпропетровській області 26 січня 2016 року проведено семінар для платників податків на тему «Внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році»

З метою забезпечення формування високої податкової культури населення Головним управлінням ДФС у Дніпропетровській області (далі – ГУ ДФС) спільно з ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС, ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС, ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС, ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС та ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС 26 січня 2016 року для платників податків проведено семінар на тему «Внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році».

У семінарі приймали участь провідні спеціалісти фіскальної служби, представники Громадської ради при ГУ ДФС у Дніпропетровській області та Асоціації платників податків України у Дніпропетровській області.

Фахівцями фіскальної служби були розглянуті найбільш актуальні питання, що виникають у платників податків в зв’язку з набранням чинності з 01.01.2016 року Закону України від 24.12.2015 №909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році».

Особливу увагу на семінарі було приділено змінам у законодавстві стосовно податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств та єдиного соціального внеску тощо.

Крім того, платникам надані роз’яснення щодо електронних сервісів ДФС України.

Кампанія декларування доходів громадян, отриманих у 2015 році

Задекларувати свої доходи це - конституційне зобов’язання та громадянський обов’язок кожного громадянина України. Декларування доходів – ознака цивілізованого суспільства, високої правосвідомості громадян та є одним з критерієв партнерських взаємовідносин між платниками податків та державою.

Щорічно одним з основних напрямків Державної фіскальної служби України є створення сприятливих умов для виконання платниками податків громадянського обов'язку з декларування доходів.

Тому, для створення комфортних умов протягом січня-квітня 2016 року центри обслуговування платників податків функціонують за подовженим режимом роботи, приймання податкових декларацій про майновий стан і доходи (далі – декларація) здійснюється також і у вихідні дні.

Кожен громадянин має право отримати безоплатні послуги із роз’яснення щодо порядку заповнення декларацій та допомогу при її заповненні в податковому органі за місцем податкової адреси платника податків. При цьому контролюючі органи забезпечують платників податків бланками декларацій безоплатно.

Разом з тим, на офіційному веб-порталі ДФС розміщено матеріали роз’яснювального характеру з питань декларування громадянами доходів.

Декларація подається за вибором платника податків в один із таких способів:

особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення не пізніше ніж за десять днів до закінчення граничного строку подання;

засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису не пізніше закінчення останньої години, в якому спливає граничний строк подання.

Інформація щодо порядку підготовки та подання податкової звітності в електронному вигляді, яка надсилається засобами телекомунікаційного зв’язку, розміщено на офіційному веб-порталі ДФС.

Сподіваємося, що громадяни відповідально ставитимуться до вимог законодавства і своєчасно виконають свій конституційний обов'язок перед державою.

Нова декларація про майновий стан та доходи

З 17.11.2015 р. набрав чинності наказ № 859, яким затверджено нову форму податкової декларації про майновий стан і доходи (далі — декларація).

Внесення змін до форми декларації насамперед обумовлено змінами в податковому законодавстві щодо поширення з 01.01.2015 р. на фізичних осіб норм оподаткування військовим збором та створення для платників податків найзручніших умов при заповненні декларації шляхом зменшення її обсягу.

Нова декларація об’єднує звітність з податку на доходи фізичних осіб та військового збору без запровадження додаткової звітності. Отже, фізичні особи за результатами 2015 р. подаватимуть декларацію, в якій крім визначених податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб визначатимуть податкові зобов’язання з військового збору.

Звертаємо увагу, що Законом № 71 внесено зміни до Податкового кодексу, згідно з якими фізичні особи, які отримали у 2015 р. доходи не від податкових агентів та іноземні доходи, повинні визначити свої зобов’язання щодо сплати військового збору за результатами звітного податкового року у декларації.

Оскільки зазначена форма декларації поширюється як на громадян, так і на фізичних осіб — підприємців (крім осіб, які застосовують спрощену систему оподаткування) і на осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, а строки подання для них різні, в новій декларації передбачено подання відомостей, до якої із вищеперелічених категорій слід віднести платника податків.

Ще одним із нововведень є зазначення платниками податків відомостей щодо отриманих доходів, які не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (ст. 165 Податкового кодексу), та загальної річної суми доходу. Наприклад, фізична особа — підприємець застосовувала у першому півріччі спрощену систему оподаткування та отримала дохід у розмірі 100,0 тис. грн., у другому півріччі — загальну систему оподаткування та отримала дохід у розмірі 10,0 тис. грн., з них чистий оподатковуваний дохід — 5,0 тис. грн., інші доходи не отримувала.

При заповненні розділу ІІ декларації (приклад ст. 27) сума доходу на спрощеній системі оподаткування 100,0 тис. грн. зазначається в кол. 3 р. 11.1 та кол. 3 р. 11 «доходи, які не підлягають оподаткуванню». Сума оподатковуваного доходу, отримана на загальній системі оподаткування — 5,0 тис. грн., зазначається в кол. 3 р. 10.7 «доходи, отримані фізичною особою — підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування». В кол. 3 р. 12 зазначається загальна сума отриманого доходу — 105,0 тис. грн.

Кількість додатків до декларації зменшено із семи до чотирьох. Тепер додатки заповнюються лише при отриманні доходів, які передбачають окремий розрахунок оподатковуваного доходу: при отриманні доходів від двох та більше податкових агентів, при операціях з інвестиційними активами, при отриманні іноземних доходів та самозайнятими особами.

Додатки за операціями з нерухомим/рухомим майном, успадкування (дарування) та операціями з надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) не заповнюються. Інформація щодо отриманих доходів, відомості щодо утриманого (сплаченого) податку/збору та визначені податкові зобов’язання відображаються в декларації. Водночас відомості щодо нерухомого та/або рухомого майна, яке надається в оренду (суборенду), зазначаються у розділах 7 та 8 декларації.

Крім того, з метою подальшої автоматизації декларації в категоріях об’єктів нерухомого/рухомого майна тепер зазначаються не назви об’єктів, а номер, що відповідає категорії об’єкта.

Сума податку на доходи фізичних осіб, на яку зменшуються податкові зобов’язання, у зв’язку з використанням права на податкову знижку розраховується лише в розділі ІІІ декларації без заповнення додатка. При цьому не зазначаються реквізити документів, які підтверджують понесені витрати, а зазначаються категорії понесених витрат та загальна сума фактично здійснених протягом звітного податкового року витрат (рядки 13 та 14 декларації). Водночас з метою оперативного вирішення питання щодо повноти та правомірності задекларованої суми податкової знижки платникам податку пропонується разом з декларацією надавати копії первинних документів, що підтверджують право на знижку.

У зв’язку з набранням чинності з 01.01.2015 р. згідно із Законом № 71 права платників податку на повернення податку на доходи фізичних осіб з бюджету за результатами перерахунку доходів від двох та більше податкових агентів у разі отримання доходів, що перевищують 120 мінімальних заробітних плат (пп. «є» п. 176.1 ст. 176 Податкового кодексу), додаток Ф1 декларації, за яким платник здійснює такий перерахунок, приведено у відповідність із нормами законодавства.

Розрахунок оподатковуваного доходу від провадження підприємницької діяльності та незалежної професійної діяльності здійснюється окремо за доходами в додатку Ф4 декларації.

Кожен додаток і декларація містять рядки для заповнення відомостей щодо розрахунку податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

На виконання п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу в декларації також передбачено можливість уточнення показників за попередні звітні періоди. Виправлені показники доходів та податкових зобов’язань відображаються як у декларації, так і в додатках. Розрахунки у зв’язку з виправленням помилки зазначаються в розділі V декларації окремо з податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

Зміни у складанні податкової декларації зі сплати земельного податку

З 1 січня 2016 року для складання податкової звітності за землю використовується нова форма податкової декларації, за допомогою якої можна виправити помилки, допущені у звітності за попередні роки. Нова форма податкової декларації на землю затверджена наказом Міністерства фінансів №560, який набув чинності 31 липня 2015 року. При цьому, порядок складання звітності не зазнав змін. Платники податку на землю, окрім фізичних осіб, і надалі самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня та мають не пізніше 20 лютого подати до податкової інспекції за місцем знаходження ділянки податкову декларацію за поточний рік з розбивкою річної суми рівними частинами за місяць. При цьому за платником податку на землю і надалі зберігається право подавати звітну податкову декларацію щомісяця, що звільняє від обов'язку подання річної декларації. Як і раніше, базовим податковим періодом лишається рік.

Розмір мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму-2016

Законом України від 25.12.2015 р. № 928-VIII "Про Державний бюджет на 2016 рік" встановлено такі розміри мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму:

- мінзарплата у місячному розмірі та прожитковий мінімум для працездатних осіб: з 1 січня - 1378 грн., з 1 травня - 1450 грн., з 1 грудня - 1550 грн .;

- мінзарплата у погодинному розмірі: з 1 січня - 8,29 грн., з 1 травня - 8,69 грн., з 1 грудня - 9,29 грн.

З 1 січня 2016 року книгу обліку доходів і витрат ФОП на загальній системі оподаткування можна вести в електронному вигляді

З 1 січня 2016 заробила послуга електронного сервісу "Електронний кабінет платника податків", впроваджена Державної фіскальною службою. У підсистемі такого сервісу передбачений режим "Ведення книг обліку доходів і витрат в електронному вигляді та формування податкової декларації для фізичних осіб-підприємців", які здійснюють діяльність на загальній системі оподаткування.

Підприємці, які хочуть скористатися такою послугою, зобов'язані укласти договір з податковою інспекцією за місцем обліку на отримання посиленого сертифіката відкритих ключів, за допомогою яких в сервісі можна сформувати заяву на реєстрацію Книги і відправити її до податкової інспекції за допомогою засобів електронного зв'язку.

Податкова інспекція після реєстрації заяву повинна протягом 3 робочих днів сформувати і відправити повідомлення про реєстрацію Книги з вказівкою її реєстраційного номера та дати реєстрації.

Мінфін вніс зміни до порядку обліку платників ЄСВ

Мінфін наказом від 30 листопада 2015 р. № 1105 затвердив Зміни до Порядку обліку платників єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Зокрема, даним наказом зазначено, що рішення про непроведення перевірки платників єдиного внеску може бути прийняте керівником контролюючого органу при наявності з 1 січня 2011 року або з перевіреного контролюючими органами періоду після цієї дати одночасно таких умов:

- платником ЄСВ подана вся передбачена Законом про ЄСВ звітність з нульовими показниками;

- платником ЄСВ у певному періоді не використовувався працю фізосіб;

- в контролюючому органі відсутня інформація щодо нарахування (виплати) платнику ЄСВ доходів, які є базою нарахування єдиного внеску;

- у платника ЄСВ відсутня заборгованість зі сплати єдиного внеску. К

Крім того, передбачено, що після держреєстрації припинення підприємницької діяльності фізосіб, місцем проживання яких є тимчасово окупована територія або територія проведення АТО, зняття з обліку платників ЕВ може проводитися за місцем знаходження відповідних фізосіб у разі їх звернення до контролюючих органів з документальним підтвердженням особи та місця перебування.

З 1 січня 2016 року мінімальний страховий внесок для фізичних осіб - підприємців розраховується за ставкою 22 відсотка

Законом України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році" внесені зміни до Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" стосовно ставки єдиного внеску.

З 1 січня 2016 року ставка єдиного внеску для фізичних осіб – підприємців встановлена у розмірі 22 відсотка бази нарахування.

Для фізичних осіб – підприємців спрощеної системи оподаткування, єдиний внесок нараховується на суми, що визначаються такими платниками самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Для фізичних осіб – підприємців, які обрали загальну систему оподаткування, сума єдиного внеску також не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток).

Мінімальний страховий внесок - це сума єдиного внеску, що визначається розрахунково як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та підлягає сплаті щомісяця.

Тобто з 1 січня 2016 року мінімальний страховий внесок для фізичних осіб - підприємців розраховується за ставкою 22 відсотка з мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2016 року: 1378 грн. Х 22% = 303.16 грн.

Податкові соціальні пільги у 2016 році

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:

- по пп. 169.1.1. Податкового кодексу України - для будь-якого платника податку – 689 грн. на місяць - (50% прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) встановленого законом на 1 січня звітного податкового року);

- по пп. 169.1.2. Податкового кодексу України - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину - 689 грн. на місяць - (50% прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) встановленого законом на 1 січня звітного податкового року);

- по пп. 169.1.3. Податкового кодексу України - 1033 грн. 50 коп. на місяць – (150% суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 ПКУ). Зазначена пільга передбачена для громадян які є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем), опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років, утримують дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років та для інших категорій платників;

- по пп.. 169.1.4. Податкового кодексу України – 1378 грн. на місяць - (200% суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 ПКУ). Наприклад, така пільга надається платнику податку, який є учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом І і ІІ групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" та іншим категоріям громадян.

Про виправлення помилок при адмініструванні акцизного податку з роздрібних продажів

Державна фіскальна служба України нагадує, що за результатами зустрічі, яка відбулася за ініціативою Європейської Бізнес Асоціації з представниками компаній-членів цієї Асоціації, та у зв'язку з численними запитами платників податків у листі від 31.12.2015 № 48131/7/99-99-19-03-03-17 «Про виправлення помилок при адмініструванні акцизного податку з роздрібних продажів» (далі – лист) повідомлено щодо таких питань:

методики нарахування 5- відсоткового акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизними товарами;

порядку відображення у фіскальному чеку суми акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизними товарами;

подання декларації, коригування задекларованих податкових зобов'язань, сплати задекларованої суми акцизного податку, повернення помилково сплаченої суми платниками податків, що знаходяться на обліку у Міжрегіональному головному управлінні ДФС - Центральному офісі з обслуговування великих платників.

З листом можна ознайомитись на офіційному веб-порталі ДФС(http://sfs.gov.ua/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/aktsizniy-podatok/listi-dps/230682.html).

Фізичні особи – підприємці спрощеної системи оподаткування надають річну звітність зі сплати єдиного податку не пізніше 9 лютого та 29 лютого 2016 року

Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи – підприємця 1 та 2 груп надається у строк, встановлений для річного податкового (звітного) періоду, а саме протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року – за 2015 рік не пізніше 29 лютого 2016 року

Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи – підприємця 3 групи надається у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, а саме протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя) - за 2015 рік не пізніше 9 лютого 2016 року.

Для надання звітності підприємцями спрощеної системи оподаткування за 2015 рік використовується нова форма Податкової декларації, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 р. N 578. За вказаною формою декларація надається підприємцями спрощеної системи оподаткування першої, другої та третьою груп.

Податкова декларація про майновий стан і доходи подається до контролюючого органу в один із таких способів на вибір громадянина

Податкова декларація про майновий стан і доходи подається до контролюючого органу в один із таких способів на вибір платника податку:

- особисто платником податку або уповноваженою на це особою;

- надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

- засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

Уроки "декларування" для студентів

У рамках проведення кампанії декларування доходів громадян та з метою інформування про головні зміни в оподаткуванні, податківці Ленінського району м. Дніпропетровська проводять лекційні заняття для студентів вищих навчальних закладів району.

Так, нещодавно працівники сектору комунікацій ДПІ у Ленінського району м. Дніпропетровська завітали до студентів Дніпропетровського державного аграрно-економічного університету з докладною розповіддю про кампанію “Декларування доходів громадян-2016”. Податківці поінформували присутніх студентів про важливість проведення такої кампанії, оскільки податок на доходи фізичних осіб є вагомим джерелом наповнення місцевих бюджетів.

Податківці наголосили про обов’язок громадян задекларувати доходи до 1 травня 2016 року, отриманих у 2015 році, з яких податок не утримувався, але ці доходи не звільнені від оподаткування, зокрема, у вигляді успадкованого чи подарованого майна, від надання майна в оренду та різного виду послуг фізичним особам, від продажу цінних паперів чи корпоративних прав, іноземні доходи. Також розповіли, що кожен платник податку має право на податкову знижку, зокрема за витратами, понесеними ним у зв’язку з його навчанням або навчанням членів його сім’ї першого ступеня споріднення. Щоб скористатися правом на податкову знижку, декларацію можна подати до кінця року.

Під час зустрічі студенти активно задавали питання. Податківці повідомили, що отримати всю необхідну інформацію щодо декларування у 2016 році та заповнити податкові декларації можна як в електронному вигляді, так і безпосередньо в Центрі обслуговування платників податків ДПІ. Крім того, нагадали, що у кожного, хто цікавиться податковою інформацією, є можливість додатково отримати її на веб-порталі ДФС України, та на суб-сайті ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

До кави – листівка від податківців

Дієва робота по залученню громадян до Кампанії декларування – 2016 продовжується. Працівники Державної податкової інспекції у Ленінського району м. Дніпропетровська активно проводять агітаційні акції та роздають друковану продукцію зі всіма питаннями щодо подання декларацій про майновий стан та доходи, отримані у 2015 році.

Долучилися до кампанії декларування і продавці кавових напоїв. Відтепер їхні робочі місця оснащені податковою атрибутикою, плакатами та листівками. Наразі, кожен бажаючий поласувати смачною кавою отримує в подарунок листівки від податківців зі всіма роз’ясненнями щодо подання декларації.

Податківці вкотре нагадують декларантам, що 29 квітня - останній день подачі декларації.

Не зволікайте! Декларуйте! Декларацію громадяни можуть подати до Центру обслуговування платників ДПІ за адресою: вул. Шаумяна, 5.

Про актуальне під час зустрічі з журналістами

Інформаційним приводом зустрічі з журналістами, що відбулася днями в ДПІ Ленінського району м. Дніпропетровська, стали актуальні нині теми «Декларування доходів громадян. Новації податкового законодавства. Отримання електронно-цифрового підпису.».

Зустріч відбулася в приміщенні конференц-залу за участі начальника Державної податкової інспекції Ленінського району м. Дніпропетровська Віктора Саранцева, першого заступника начальника ДПІ Ясакова М.О. та представниками ЗМІ району.

Сьогодні актуальною темою податкової служби є кампанія декларування доходів громадян, отриманих у 2015 році. Й ми робимо все, аби наші платники були своєчасно та кваліфіковано проінформовані з цієї тематики.

«Обов`язково подають податкову декларацію ті громадяни, котрі отримали доходи не від податкових агентів, доходи з яких протягом року не утримувався податок та особи, які отримали дохід від двох податкових агентів, - уточнив начальник інспекції. – Або ж ті громадяни, котрі хочуть отримати податкову знижку на навчання, іпотечний кредит тощо.»

Крім традиційної (паперової) форми подачі декларації особисто чи поштою, цього року платники мають змогу оцінити більш зручний спосіб – через Інтернет, - додав заступник начальника податкового відомства Дмитро Карташов. - А для цього необхідно лише мати електронно-цифровий підпис та відповідне програмне забезпечення. ЕЦП можна отримати безкоштовно в ЦОППі, що діє при ДПІ.

На завершення прес-конференції начальник ДПІ Ленінського району м. Дніпропетровська наголосив на тому, що співпраця державних органів з представниками «четвертої влади» допомагає громадянам та суб’єктам господарської діяльності своєчасно зорієнтуватися у актуальних питаннях сьогодення й отримати необхідну інформацію. Та ще раз нагадав, що декларацію про майновий стан та доходи потрібно подати до органів податкової служби за місцем реєстрації до 1 травня 2015року.

Подання декларацій про доходи – це рівень податкової культури громадян

Декларування громадянами своїх доходів поєднує інтереси держави та населення. Від податкової свідомості кожного громадянина України та виконання ним конституційного обов’язку щодо сплати податку залежить наповнення державної скарбниці, сталий розвиток країни, забезпечення гідного життя пенсіонерів, захист незахищених верств населення, фінансування медицини та освіти.

З метою наповнення державної скарбниці державна податкова служба проводить широкомасштабну масово-роз'яснювальну роботу по залученню громадян до добровільного декларування отриманих доходів.

Щороку податківці шукають нові можливості та методи доведення необхідної інформації до потенційних декларантів, а саме, - розміщують публікації в газетах, проводять виступи по телебаченню та радіо, розповсюджують тематичні пам'ятки, проводять роз’яснювальну роботу з громадянами, організують роботу виїзних консультаційних пунктів тощо.

Аби громадяни не забули вчасно виконати свій конституційний обов’язок, у приміщені Ленінської районної у м. Дніпропетровську районної ради податківці організували розміщення плакатів та пам’яток з деклараційною тематикою.

Відрадно зазначити той факт, що з кожним роком усе більше наших співвітчизників сумлінно звітують про отримані доходи і свідомо поповнюють бюджет держави.