Повідомляє ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області

2015-01-26 18:34 Подобається

Шановні платники Дніпропетровщини!

Підписано Закон про податковий компроміс

З 17 січня поточного року набув чинності Закон України від 25.12.2014 №63-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей уточнення податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу».

Він виник у відповідь на запит бізнесу, який хоче перегорнути сторінку і почати працювати прозоро. Податковий компроміс – це не зобов’язання, а право бізнесу. Враховуючи підписання Угоди про асоціацію з ЄС і ті можливості, які вона відкриває для українського бізнесу, цим інструментом скористається багато компаній.

Податковий компроміс це - звільнення від юридичної відповідальності платників податків за заниження податкових зобов'язань по податку на прибуток підприємств і ПДВ за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року з урахуванням встановлених ПКУ строків давності.

Для цього платникові податків необхідно подати уточнюючий розрахунок, в якому визначити суму завищення податкового кредиту по ПДВ або суму завищення витрат з податку на прибуток.

Платнику податків необхідно сплатити 5% суми податку. Тобто, 95 відсотків суми відповідного податку вважатимуться погашеними.

ГУ ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що роз’яснення та додаткова інформація з питань застосування податкового компромісу надаються податковими інспекціями за місцем реєстрації.

Контактні телефони:

ДПІ у Ленінському районі м.Дніпропетровська за тел. 370-25-88. Координатори з даного питання

Зюзін Максим Іванович тел. 370-26-40.

Сидоров Максим Борисович тел. 370-25-69.

Козак Юлія Олександрівна тел.0986330718

Платникам податку на прибуток

На теперішній час триває компанія декларування з податку на прибуток за 2014 рік.

Відповідно до норм розділу ІІІ Податкового кодексу України (далі - ПКУ) передбачено два звітні податкові періоди, а саме: квартальний та річний.

Пунктом 57.1 статті 57 розділу ІІ ПКУ передбачено, що платники які сплачували авансові внески з податку на прибуток і за підсумками І кварталу 2014 р. не отримали прибуток або отримали збиток, мають право подати декларацію за І квартал. Такі платники припиняють сплату авансових внесків з податку на прибуток у ІІ - ІV кварталах 2014 року та визначають податкові зобов’язання на підставі декларації за підсумками І півріччя, трьох кварталів та рік.

Також платники, які за підсумками 2013 року не отримали прибутку або отримали збиток, а за підсумками І кварталу 2014 року отримали прибуток подають декларацію з податку на прибуток за І півріччя, три квартали та рік, відповідно до яких нараховуються та сплачуються податкові зобов’язання.

Граничний термін надання податкової звітності з податку на прибуток для платників, які у 2014 році звітують щоквартально - 09.02.2015 р.

Для інших платників податкова звітність з податку на прибуток за 2014 рік подається протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного року - 02.03.2015 р.

Діючими формами податкової звітності з податку на прибуток на даний час є:

Податкова декларація з податку на прибуток підприємства, затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 30.12.2013 № 872;

Податкова декларація з податку на прибуток банку, затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 06.02.2014 № 121;

Податкова декларація про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України 16.12.2013 № 810;

Податкова декларація з податку на доходи (прибуток) страховика, затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 27.01.2014 № 84;

- Розрахунок податкових зобов'язань щодо сплати консолідованого податку на прибуток підприємства, затверджена наказом Міністерства фінансівУкраїни від 28.01.2013 № 39;

- Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності та Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 25.06.2013 № 610;

Податковий звіт про використання коштів неприбуткових установ та організацій, затверджений наказом Міністерства доходів і зборів України від 27.01.2014 № 85;

Спрощена податкова декларація з податку на прибуток підприємств, який оподатковується за нульовою ставкою, затверджена постановою Кабінету Міністрів України від 15.02.2012 № 98.

Визначення звітного податкового періоду у податковій звітності з податку на прибуток здійснюється у полі «Звітний (податковий) період» шляхом заповнення відповідного періоду платника. Для квартальних платників - «Рік 2», а для річних платників «Рік 1».

Разом з цим, згідно з обслуговуючим программним забезпеченням, яке розміщено на офіційному сайті Інформаційно - довідкового центру ДФС України, подання податкової звітності з податку на прибуток в електронному вигляді для платників з квартальним та річним звітним періодом передбачено різніми електронними кодами форм.

Проте, є випадки надання звітності з податку на прибуток платниками зі звітним податковим періодом «рік» за формою, передбаченою для платників із квартальним звітним періодом.

Слід зазначити, що перенесення в Інтегровану картку платника податків (далі - ІКПП) податкових зобов’язань, визначених у податковій звітності, здійснюється відповідно до Алгоритмів контролю Податкової звітності з податку на прибуток, які в свою чергу посилаються на закодовані форми звітності.

Таким чином, у разі обрання платником закодованої форми звітності, яка не відповідає періоду його звітування, виникають невідповідності між податковими зобов’язаннями задекларованими у поданій звітності та даними ІКПП, що в свою чергу призводить до виникнення податкового боргу або переплати з податку на прибуток.

Сервіс „Пульс” ДФС – миттєве вирішення усіх питань податкового та митного законодавства

звертає увагу громадян, що завдяки сервісу „Пульс” представники бізнесу, в тому числі і суб’єкти ЗЕД, мають можливість повідомити про неправомірні дії або діяльність співробітників Державної фіскальної служби, керівництва відомства та оперативно вирішити суперечливі питання, що виникають не тільки у сфері адміністрування податків, а й під час здійснення митного контролю й митного оформлення.

Номер цілодобової телефонної лінії сервісу «Пульс» для клієнтів податкової та митниці: (044) 284-00-07.

Визначено коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель за 2014 рік

За інформацією Державної служби статистики України, індекс споживчих цін за 2014 рік становив 124,9 відсотка.

Враховуючи це, коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель, на який індексується нормативна грошова оцінка сільськогосподарських угідь, земель населених пунктів та інших земель несільськогосподарського призначення, розрахований відповідно до пункту 289.2 статті 289 Податкового кодексу України, станом на 1 січня 2015 року становить 1,249.

Про це повідомляє Державне агентство земельних ресурсів України на виконання пункту 289.3 статті 289 Податкового кодексу України.

Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель застосовується кумулятивно залежно від дати проведення нормативної грошової оцінки земель. Коефіцієнти індексації нормативної грошової оцінки земель становлять: 1996 рік – 1,703, 1997 рік – 1,059, 1998 рік – 1,006, 1999 рік – 1,127, 2000 рік – 1,182, 2001 рік – 1,02, 2005 рік – 1,035, 2007 рік – 1,028, 2008 рік – 1,152, 2009 рік – 1,059, 2010 рік – 1,0, 2011 рік – 1,0, 2012 рік – 1,0, 2013 рік – 1,0, 2014 рік – 1,249. Нормативна грошова оцінка земель за 2002, 2003, 2004 та 2006 роки не індексувалася. Кумулятивне значення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель з 1995 року станом на 1 січня 2015 року становить 3,997.

У минулому році фахівці ДФС виявили понад 100 тис. найманих осіб, які працювали без офіційного працевлаштування

Протягом минулого року фахівцями ДФС України виявлено майже 100 тис. найманих осіб, праця яких використовувалася роботодавцями без укладання трудових угод. За результатами перевірки порушники сплатили до бюджету майже 21 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб та майже 40 млн. грн. єдиного внеску.

До державної реєстрації залучено 33 тис. громадян, які здійснювали підприємницьку діяльність без реєстрації. Бюджет отримав додаткових 14 млн. грн.

Крім того, за результатами спільних заходів ДФС та органів місцевої влади понад 53 тис. підприємців, які виплачували зарплату своїм робітникам менше мінімальної, підвищили рівень оплати праці. Внаслідок цього бюджет отримав понад 106,3 млн. гривень податку на доходи фізичних осіб.

Загалом, з початку 2014 року під час перевірок порушення податкового законодавства під час виплати заробітної плати та інших доходів фізичним особам зафіксовано в 59 відс. від перевірених. За виявленими фактами порушень до бюджету донараховано майже 464 млн. грн. податку на доходи фізосіб та штрафних санкцій.

Нагадаємо, що Законом України від 28 грудня 2014 року № 71-VІІІ “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України (щодо податкової реформи)” збільшено з 17 до 20 відсотків розмір ставки податку для доходів у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами понад 10 мінімальних зарплат (у розрахунку на місяць). Для доходів до 10 мінімальних заробітних плат (на сьогодні – це 12180 грн.) застосовується діючий розмір ставки 15 відс.

Ігор Білоус: Головний резерв наповнення бюджету, на сьогодні чи не єдиний, – це кошти, виведені з тіні

«Головний резерв наповнення бюджету, на сьогодні чи не єдиний, – це кошти, виведені з тіні, та пожвавлення виробництва завдяки відновленню балансу між потребами бізнесу та інтересами держави, який був повністю зруйнований попередньою владою», – заявив Ігор Білоус сьогодні, 23 січня, під час прес-конференції.

Керівник фіскальної служби, зокрема, відзначив, що в умовах війни та втрати територій, що призвели до падіння економіки та зменшення обсягів реалізації, у минулому 2014 році зібрано податків більше, ніж у 2013 році. Така результативність стала можливою завдяки активній боротьбі з тіньовою економікою.

Крім того, за словами Ігоря Білоуса, в умовах протистояння зовнішній агресії, яка відображається на економічному стані країни, ДФС зобов’язана швидко реалізовувати нововведення у податковій системі України.

«Українське суспільство потребує простих та зрозумілих кроків від влади. Саме одним із них є початок змін у податковій системі України, яка є основою стабільної та успішної європейської країни. Сьогодні ми впроваджуємо лише відкриту, прозору та конструктивну позицію головних фіскальних органів країни, тому що тільки так ми здатні зупинити розхитування економічної стабільності», – наголосив керівник фіскальної служби.

Одним із кроків, які покликані врегулювати проблемні правовідносини між бізнесом та державою, Голова ДФС назвав механізм податкового компромісу, який набув чинності з 17 січня поточного року.

Завдяки йому бізнес отримав можливість уникнути фінансової, адміністративної та кримінальної відповідальності за несплачені податки. Так, держава пробачає підприємцям раніше недоплачені податки за відносно невелику компенсаційну плату у сумі лише 5% від обсягів занижених податкових зобов’язань, тоді як решта 95% вважатимуться погашеними. Бізнес при цьому отримає можливість працювати легально й чесно, проходити аудит та залучати фінансування для розвитку підприємницької діяльності.

«Цей закон розроблявся спільно з бізнесом. Сьогодні ми працюємо над створенням бази підприємств, які мають бажання скористатися механізмом податкового компромісу. Вже є певна черга таких підприємств, з якими розпочато діалоги щодо розрахунків. Загалом, від застосування цього механізму очікуємо надходження щонайменше 1-3 млрд. грн.», - зазначив Ігор Білоус.

Одним із радикальних кроків з удосконалення податкової системи та поліпшення адміністрування податків Голова ДФС назвав запровадження електронного адміністрування ПДВ, що унеможливить застосування платниками махінацій з цим податком та знизить корупційні ризики з боку працівників ДФС. Для зручності система спочатку запроваджується у тестовому режимі, що дасть можливість платникам звикнути до нових умов роботи, а ДФС – у разі потреби доопрацювати відповідну процедуру. На постійній основі система електронного адміністрування діятиме з 1 липня 2015 року. Штрафні санкції у період з 1 січня по 30 червня 2015 року застосовуватися не будуть.

Голова ДФС також прокоментував зміни у законодавстві щодо справляння єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

«Ми прагнемо досягнення реальної, а не лише бажаної соціальної справедливості. Ми йдемо на суттєве зменшення розміру Єдиного соціального внеску і очікуємо, що бізнес у разі зменшення ЄСВ і ставки податків, буде платити їх більше, тому що детінізація нашої економіки – це вже невідкладний процес. Це тяжкий шлях, але ми повинні його розпочати і закінчити», – наголосив Ігор Білоус.

На сьогодні в Україні вже є ряд підприємств, які відповідають новим вимогам закону, а отже можуть при обчисленні єдиного внеску застосовувати понижуючий коефіцієнт до бази нарахування єдиного внеску. Крім того, ДФС України вже розроблено ряд змін, які спрощують застосування такого коефіцієнту.

Крім того, додаткових консультацій потребують законодавчі норми щодо запровадження додаткового імпортного збору з товарів, що ввозяться на митну територію України у митному режимі імпорту, незалежно від країни походження цих товарів та укладених Україною угод (договорів) про вільну торгівлю. За прогнозами ДФС, наряду зі збільшенням податків існують ризики зменшення ввезення оподатковуваного імпорту в подальшому. Саме тому у цьому питанні потрібен аналітичний підхід з врахуванням можливих негативних наслідків. Водночас, наголосив Голова ДФС України, фіскальна служба є технічним органом і у разі набрання чинності зазначених норм готова забезпечити адміністрування додаткового імпортного збору.

Під час прес-конференції Ігор Білоус також поінформував про структурні зміни, які очікують фіскальну службу найближчим часом. За його словами, планується докорінна перебудова служби, яка передбачає функціонування офісу великих платників податків з його територіальними відділеннями та обласні інспекції з обслуговування середнього та малого бізнесу, а також фізичних осіб.

Голова ДФС, зокрема, зазначив, що для упередження контрабанди із зони АТО створено міжрегіональне управління, до складу якого увійшли 150 податкових міліціонерів. Вони здійснюють постійний контроль за переміщенням товарів по усій лінії фронту. На сьогодні триває робота з СБУ щодо регламенту пересування товарів і фізичних осіб.

ПЕНСІЇ ДО 3654 ГРИВЕНЬ НЕ ОПОДАТКОВУЮТЬСЯ

Із 1 січня 2015 року пенсії або щомісячне довічне грошове утримання, що одержується із Пенсійного фонду України чи бюджету, підлягають оподаткуванням податком на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) за ставками 15% (20%) — у частині, що перевищує 3 розміри мінімальної зарплати (у 2015 році — 3654 грн). Нагадаємо, що до 01.01.2015 р. під оподаткування ПДФО потрапляла лише частина пенсії, що перевищувала 10000 грн (пп. 164.2.19 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Якщо розмір пенсії не перевищує 3654 грн, її не включають до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку та не оподатковують ПДФО (пп. «е» пп. 165.1.1 ПКУ).

Наприклад, якщо пенсія становить 4 тис. грн, то 3654 грн. не оподатковується, а решта суми 346 грн оподатковується ставкою 15%.

Щодо недержавного пенсійного страхування, то в пп. 164.2.16 ПКУ уточнено, що до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу включається також дохід у вигляді сум пенсійних внесків, страхових платежів, у т.ч. за договорами добровільного медичного страхування та за договором страхування додаткової пенсії, сплачений будь-якою особою-резидентом за платника податку чи на його користь.

Тож страхові платежі за договорами добровільного медичного страхування та за договорами страхування додаткової пенсії, сплаченої за платника податку тепер підлягають оподаткуванню ПДФО. Потрапили під оподаткування і внески роботодавців-резидентів за договорами довгострокового страхування життя, які вилучено із винятків, передбачених пп. «в» пп. 164.2.16 ПКУ, щодо звільнення від оподаткування ПДФО.

Відтак, починаючи із 01.01.2015 р. внески роботодавців за своїх найманих працівників за договорами довгострокового страхування життя, незалежно від розміру таких внесків, включаються до загального (річного) оподатковуваного доходу платників податків — найманих працівників.

Нагадаємо, що зазначені зміни внесені Законом України від 28.12.2014 р. № 71-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України (щодо податкової реформи)».

Податковий компроміс в дії

Президент України підписав Закон України від 25.12.2014 р. №63-VIII “Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей уточнення податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу”.

Ним доповнено розділ XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України новим підрозділом 9², що врегульовує механізм уточнення податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість під час застосування процедури податкового компромісу і яким передбачено, зокрема:

- подання платниками податків за добровільним рішенням уточнених розрахунків податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року;

- сплату платником податків при застосуванні процедури податкового компромісу 5% від суми задекларованих або визначених у податковому повідомленні-рішенні податкових зобов'язань; тобто 95% суми відповідного податку будуть вважатися погашеними;

- поширення процедури податкового компромісу на випадки, коли у платника податків розпочата документальна податкова перевірка або складено акт з наслідками такої перевірки. У цих випадках платник податків за своїм рішенням може подати уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість.

Нагадаємо, що Закон було ухвалено Верховною радою України 25 грудня 2014 року.

ПОДАТОК НА НЕРУХОМЕ МАЙНО ДЛЯ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ: ГОТУЄМОСЯ ДО ПОДАННЯ ЗВІТНОСТІ

Відповідно до п.п. 266.7.5. п. 266.7 ст. 266 Податкового кодексу України платники податку – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцезнаходженням об’єкта/об’єктів оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому ст. 46 ПКУ, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

Щодо новоствореного (нововведеного) об’єкта житлової та/або нежитлової нерухомості декларація юридичною особою – платником подається протягом 30 календарних днів з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.

МІНІМАЛЬНУ ЗАРОБІТНУ ПЛАТУ З 1 СІЧНЯ ВСТАНОВЛЕНО У РОЗМІРІ 1218 ГРН.

Законом України «Про Державний бюджет на 2015 рік» мінімальну заробітну плату з 1 січня 2015 року встановлено у розмірі 1218 грн., а з 1 грудня — 1378 грн.

Мінімальна заробітна плата - це законодавчо встановлений розмір заробітної плати за просту, некваліфіковану працю, нижче якого не може провадитися оплата за виконану працівником місячну, а також погодинну норму праці (обсяг робіт).

Мінімальна заробітна плата є державною соціальною гарантією, обов'язковою на всій території України для підприємств, установ, організацій усіх форм власності і господарювання та фізичних осіб.

РОЗМІР ЄДИНОГО СОЦІАЛЬНОГО ВНЕСКУ В 2015 РОЦІ

Мінімальний розмір внеску для підприємців з січня по листопад 2015 року = 1218 * 0,347 = 422,65 гривень. У грудні 2015 року = 1378 * 0,347 = 478,17 гривень.

Максимальний розмір внеску для підприємців - не більше, ніж внесок, нарахований на17-разовий прожитковий мінімум -2015 на працездатну особу, тобто з січня по грудень = 1218 * 0,347 * 17 = 7184,98гривень.

У 2014 році мінімальний розмір внеску для підприємців становив з січня по грудeнь = 1218 * 0,347 = 422,65 гривень. Максимальний розмір внеску для підприємців - з січня по грудень = 1218 * 0,347 * 17 = 7184,98гривень.

Із зарплати робітників як i ранiше утримуються 3,6% (тобтo у рaзi нарахування мінімальної зарплати утримання складуть з січня пo листопад 2015 року - 43,84 гривень( 0,036 * 1218,00), у грудні – 49,61 гривень ( 0,036 * 1378,00).

Нараховується ЄСВ на зарплату за ставками в залежності від класу ризику.

Максимальна зарплата, на яку в 2015 році нараховується єдиний внесок складає 17 прожиткових мінімумів, тобто з січня по листопад поточного року - 20706 гривень (17 * 1218,00), а з грудня 2015року - 23426 гривень( 17 * 1378).

ПІДПРИЄМЕЦЬ - «ЗАГАЛЬНОСИСТЕМНИК» ЗОБОВ’ЯЗАНИЙ ПОДАВАТИ ДЕКЛАРАЦІЮ ПРО МАЙНОВИЙ СТАН І ДОХОДИ

Відповідно до п. 177.5 ст. 177 Податкового кодексу фізичні особи — підприємці за результатами календарного року подають до контролюючого органу протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, податкову декларацію про майновий стан і доходи за місцем своєї податкової адреси, в якій також зазначають авансові платежі з Податку на доходи фізичних осіб.

Таким чином, фізична особа — підприємець, яка застосовує загальну систему оподаткування, незалежно від того, провадилася протягом звітного року підприємницька діяльність чи ні, повинна подати за результатами календарного року податкову декларацію про майновий стан і доходи.

МІНІМАЛЬНУ ЗАРОБІТНУ ПЛАТУ З 1 СІЧНЯ ВСТАНОВЛЕНО У РОЗМІРІ 1218 ГРН.

РОЗПОЧАЛАСЬ КАМПАНІЯ ДЕКЛАРУВАННЯ ДОХОДІВ ГРОМАДЯН

З 1 січня 2015 року розпочалась кампанія декларування доходів громадян. Податкова декларація про майновий стан і доходи, отримані громадянами у 2014 році, подається до 1 травня 2015 року до податкових інспекцій за місцем реєстрації.

За словами начальника ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Віктора Саранцева обов’язок з подання річної декларації про майновий стан і доходи виникає у разі:

- отримання окремих доходів, з яких при їх нарахуванні чи виплаті протягом 2014 року податок не утримувався;

- отримання доходів від фізичних осіб, які не мають статусу податкових агентів (наприклад, дохід від надання нерухомості в оренду фізичній особі, яка не є суб’єктом підприємницької діяльності);

- отримання іноземних доходів.

Платнику податку не потрібно подавати декларацію, якщо він отримував доходи:

- виключно від податкових агентів;

- від операцій продажу (обміну) майна, дарування при нотаріальному посвідченні договорів, за якими був сплачений податок на доходи фізичних осіб.

Крім того, подати декларацію можуть фізичні особи, які мають право на податкову знижку. У 2015 році платники податку на доходи фізичних осіб, які бажають реалізувати своє право на податкову знижку за наслідками 2014 року, податкову декларацію можуть подати упродовж всього року.

Нагадаємо, що декларування доходів пов’язано із виконанням платниками податку на доходи фізичних осіб норм Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями). Згідно з цим Кодексом громадяни зобов’язані подати та/або мають право подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію) за наслідками звітного податкового року для отримання податкової знижки та повернення частини сплаченого ними із заробітної плати податку.

У 2015 році скоротилась кількість податків і зборів

Законом України від 28.12.2014 № 71-VIII „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи” внесено зміни до Податкового кодексу України, згідно яких скорочується кількість податків та зборів, які справляються в Україні шляхом трансформування або скасування, а саме:

- в рентну плату трансформовано ряд платежів, у зв’язку з чим рентна плата складається з:

1) рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин;

2) рентної плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин;

3) рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України;

4) рентної плати за спеціальне використання води;

5) рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів;

6) рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.

- включення до переліку підакцизних товарів електричної енергії, внаслідок чого скасовується збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками;

- перенесення плати за землю до складу місцевих податків та консолідація плати за землю з податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки у складі податку на нерухоме майно;

- скасовано справляння екологічного податку за викиди забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення;

- скасування збору за першу реєстрацію транспортного засобу, збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності як малоефективних.

У 2015 році зменшено кількість груп платників єдиного податку

З 1 січня 2015 року внесено зміни до спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності. Так, замість шести груп платників єдиного податку запроваджено чотири групи. При цьому збільшується максимальний розміру доходу.

Зокрема, фізичні особи–підприємці реєструються платниками єдиного податку першої, другої та третьої груп.

Платники єдиного податку третьої та п’ятої груп, які перебували на обліку в контролюючих органах до 1 січня 2015 року, відповідно до норм глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (далі - Кодекс) з 1 січня 2015 року вважаються платниками єдиного податку третьої групи.

Для платників першої групи збільшено обсяг доходу до 300 000 грн. та ставка до 10 відс. розміру мінімальної заробітної плати.

Для платників 2 групи збільшено обсяг доходу до 1500 000 грн. та ставка до 20 відс. розміру мінімальної заробітної плати.

До платників третьої групи належать фізичні особи–підприємці та юридичні особи-суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 20 000 000 гривень. При цьому фізичні особи-підприємці не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не є обмеженою. Ставка складає 2 відс. доходу – у разі сплати ПДВ та 4 відс. доходу – у разі включення ПДВ до складу єдиного податку;

Нагадуємо, Законом України від 28 грудня 2014 року № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи» внесено зміни, які набрали чинності з 1 січня 2015 року.

Граничний розмір заробітної плати при якому платники податку мають право на застосування податкових соціальних пільг у 2015 році

Відповідно до статті 169 пункту 169.4. Податкового кодексу України податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.

При цьому граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків у випадку та у розмірі, передбачених підпунктом 169.1.2 пункту 169.1 цієї статті, визначається як добуток суми, визначеної в абзаці першому цього підпункту, та відповідної кількості дітей.

Законом України «Про Державний бюджет України на 2015 рік» прожитковий мінімум для працездатних осіб станом на 1 січня 2015 року встановлено у розмірі 1218 грн.на місяць.

Враховуючи вищезазначене з 1 січня 2015 року граничний розмір доходу у вигляді заробітної плати, що дає право на одержання податкових соціальних пільг становить 1710 грн. на місяць.

Податкові соціальні пільги у 2015 році

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:

- по пп. 169.1.1. Податкового кодексу України - для будь-якого платника податку – 609 грн. на місяць - (50% прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) встановленого законом на 1 січня звітного податкового року);

- по пп. 169.1.2. Податкового кодексу України - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину - 609 грн. на місяць - (50% прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) встановленого законом на 1 січня звітного податкового року);

- по пп. 169.1.3. Податкового кодексу України - 913 грн. 50 коп. на місяць – (150% суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 ПКУ). Зазначена пільга передбачена для громадян які є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем), опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років, утримують дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років та для інших категорій платників;

- по пп.. 169.1.4. Податкового кодексу України – 1218 грн. на місяць - (200% суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 ПКУ). Наприклад, така пільга надається платнику податку, який є учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом І і ІІ групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" та іншим категоріям громадян.

Пенсії, які перевищують три розміри мінімальної заробітної плати оподатковуються

З 1 січня 2015 року суми пенсій (включаючи суму їх індексації) якщо їх розмір перевищує три розміри мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року оподатковуються податком на доходи фізичних осіб у частині такого перевищення за ставкою 15 відсотків.

Тобто, з 2015 року передбачено зниження порогу для оподаткування пенсій з 10 тисяч гривень до 3 мінімальних заробітних плат.

З урахуванням того, що згідно Закону України "Про Державний бюджет України на 2015 рік" станом на 01.01.2015 року мінімальна заробітна плата встановлена у розмірі 1218 гривень, ця сума складає 3654 грн.

Оподаткуванню підлягає виключно сума перевищення, а не сума всієї пенсії. Наприклад, якщо пенсія складає 5 тисяч грн., то 3654 грн. не оподатковуються, а залишкова сума перевищення оподатковується за ставкою 15% (20%).

Подання декларації платниками податку на прибуток за 2014 рік

За словами першого заступника начальника ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська Наталії Болдаш, у 2015 році платникам податку на прибуток податкові декларації за звітний 2014 рік слід подавати протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, а саме не пізніше 02 березня 2015 року.

Якщо платник податку на прибуток подавав податкові декларації з податку на прибуток за І квартал, півріччя, 9 місяців 2014 року, то річну податкову декларацію слід подати протягом 40 днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) року, а саме не пізніше 9 лютого 2015 року.

Строк подання декларації з податку на прибуток починаючи з декларації за 2015 рік – до 1 червня року, наступного за звітним (податковим) роком.

Зазначені норми передбачені положеннями пункту 49.18 статті 49 та пункту 57.1 статті 57 Податкового кодексу України.

З 1 січня розпочалася деклараційна кампанія - 2015

З початку 2015 року стартувала кампанія декларування доходів, одержаних протягом 2014 року. Про це повідомив начальник ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Віктор Саранцев.

Декларації про майновий стан і доходи платники податків повинні подати до податкової інспекції за місцем своєї податкової адреси.

Граничний термін для платників, які зобов’язані подавати таку декларацію, –30 квітня 2015 року, які хочуть отримати податкову знижку – 31 грудня 2015 року.

При декларуванні доходів у поточному році застосовуються норми та ставки податку на доходи фізичних осіб, які діяли на останній день звітного податкового періоду, тобто на 31 грудня 2014 року.

Бланк податкової декларації та порядок її заповнення розміщено на офіційному веб-порталі ДФС України.

Нагадуємо, форма податкової декларації про майновий стан і доходи затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 11.12.2013 №793 «Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи».

В 2015 році торговий патент отримувати не потрібно

ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська повідомляє, що з 1 січня 2015 року відмінено збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Тобто при здійсненні господарської діяльності в 2015 році придбавати та сплачувати за торгові патенти не потрібно.

При цьому, суб'єкти господарювання, які порушили порядок отримання та використання торгового патенту за період до 1 січня 2015 року, несуть відповідальність в порядку та на умовах, що діяли до 1 січня 2015 року.

З 1 січня 2015 року - нові платники акцизного податку

За словами першого заступника начальника ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська Наталії Болдаш, з 1 січня 2015 року до платників акцизного податку належать також суб’єкти господарювання роздрібної торгівлі, які здійснюють реалізацію підакцизних товарів.

Такі суб'єкти господарювання підлягають обов'язковій реєстрації як платники акцизного податку за місцезнаходженням пункту продажу товарів.

Базою оподаткування є вартість (з урахуванням ПДВ) підакцизних товарів, а ставка податку встановлюється за рішенням сільської, селищної або міської ради у відсотках від вартості у розмірі 5 відсотків.

До підакцизних товарів належать:

- спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;

- тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;

- нафтопродукти, скраплений газ, речовини, що використовуються як компоненти моторних палив, паливо моторне альтернативне;

- автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб і більше, транспортні засоби для перевезення вантажів;

- електрична енергія.

Вперше звітність з акцизного податку надається суб’єктами господарювання, які здійснювали роздрібний продаж підакцизної продукції в січні 2015 року в термін не пізніше 20 лютого 2015 року, сплата акцизного податку за січень 2015 року здійснюється в термін не пізніше 3 березня 2015 року.

Семінар з питань адміністрування акцизного податку

з 01 січня 2015 року

Семінар з питань адміністрування акцизного податку з 01 січня 2015 року проведено 26 січня 2015 року начальником ГУ ДФС у Дніпропетровській області Василем Андрухів з представниками бізнесу та центрів сервісного обслуговування касової техніки.

Законом України від 28.12.2014 №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» внесено зміни до Податкового кодексу України, якими зокрема запроваджено з 1 січня 2015 року нарахування та сплату акцизного податку з роздрібної реалізації окремих груп товарів. Так, з 01 січня 2015 року до місцевих бюджетів сплачується акцизний податок з роздрібної торгівлі алкоголем, тютюном, нафтопродуктами у розмірі 5%.

На сьогоднішній день пріоритетним завданням нашої області є наповнення місцевих бюджетів - задля функціонування інфраструктури, виплати зарплат і пенсій.

Державна Фіскальна Служба України вийшла з пропозицією використовувати вже існуючу електронну систему подачі звітності для контролю за нарахуванням і сплатою акцизного податку. Введення такої системи надасть бізнесу простий та прозорий механізм обліку акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизних товарів.

З метою забезпечення у повному обсязі надходжень акцизного податку до місцевих бюджетів, ГУ ДФС у Дніпропетровській області звернулось з пропозицією до представників бізнесу та центрів сервісного обслуговування касової техніки забезпечити (з використанням наявних технічних можливостей реєстраторів розрахункових операцій) облік відображення сум акцизного податку в касових чеках і фіскальних звітних чеках РРО. Центрами сервісного обслуговування касової техніки вже підготовлені пакети модернізації програмного забезпечення, які дозволяють в кожному касовому чеку відображати суму акцизного податку. Для цього необхідно всім власникам касової техніки звертатися в такі Центри для оновлення програмного забезпечення своїх касових апаратів.

Очікувана сума надходжень у 2015 році акцизного податку з роздрібної торгівлі алкоголем, тютюном, нафтопродуктами складає 650- 700 млн.гривен.

Крім того, начальник ГУ ДФС у Дніпропетровській області Василь Андрухів зупинився на окремих місцевих податках, таких, як податок на нерухоме майно у 2015 році, відмінне від земельної ділянки та плати за землю.

«ГУ ДФС у Дніпропетровській області, як і завжди налаштоване на всебічну підтримку бізнесу та громадськості, адже наша спільна праця полягає у стабільності та покращенні економічної ситуації в країні. Ми розраховуємо на те, що представники бізнесу не лише будуватимуть прозорі стосунки із податківцями, а й допомагатимуть знаходити правильні рішення щодо удосконалення податкового законодавства», - підкреслив Василь Андрухів наприкінці зустрічі.

Інтерв‘ю начальника ГУ ДФС у Дніпропетровській області

Андрухів Василя Михайловича.

Шановний Василю Михайловичу, останні податкові зміни змушують багатьох платників переглянути свою діяльність. На Вашу думку який економічний ефект зміни можуть принести вже в цьому році?

Більшість законів та податкових змін - це ніби відповідь бізнесу, який хоче перегорнути сторінку і почати працювати прозоро, а це в свою чергу міліони в бюджет держави, новий рівень якості та відповідальності за свою діяльність. Враховуючи підписання Угоди про асоціацію з ЄС і ті можливості, які вона відкриває для українського бізнесу, я переконаний, що податковими змінами скористається багато компаній. Адже тепер бізнес має законний механізм податкового компромісу з державою, який дозволяє платникам уникнути фінансової, адміністративної та кримінальної відповідальності за заниження податкових зобов’язань з податків на прибуток та додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року. Завдяки такій добровільній акції декларування недоплачених податків бізнес отримає можливість відкрито працювати, проходити аудит та залучати фінансування для розвитку своєї підприємницької діяльності.

Законодавством також внесено зміни до Кодексу України про адміністративні правопорушення, Кримінального кодексу і Кримінального процесуального кодексів та Кодексу адміністративного судочинства щодо звільнення платників податків від адміністративної та кримінальної відповідальності, а також встановлено можливість застосування процедури примирення сторін в рамках адміністративного судочинства при застосуванні податкового компромісу.

Дехто стверджує, що кількість податків не скоротилася, а пере-трансформувалася, що можете прокоментувати?

Це однозначно не так, реформою скорочено кількість податків і зборів вдвічі – до 11. Уважно поміркуйте: серед загальнодержавних податків залишилися лише 7:

- податок на прибуток підприємств,

- податок на доходи фізичних осіб,

- ПДВ,

- акцизний податок,

- екологічний податок,

- рентна плата,

- мито.

А серед місцевих податків і зборів лишились:

– податок на майно,

- єдиний податок,

- збір за місця для паркування транспортних засобів і туристичний збір.

З 01.01.2015 року зникають: збір за першу реєстрацію транспортного засобу, плата за надра, збір за користування радіочастотним ресурсом, за водокористування, лісові ресурси, виноградарства, цільові надбавки, збір за запровадження деяких видів підприємницькій діяльності. Таке скорочення – однозначний позитив для підприємств. Адже в результаті зменшиться навантаження на бухгалтерії, скоротиться кількість платежів, звітів і витрати на облік податків.

Сьогодні пересічні громадяни, як ніколи потребують роз'яснень податкового законодавства, з проханням надати роз'яснення щодо сплати податку на земельну ділянку звертаються жителі міста майже щодня. Що б Ви могли сказати громадянам?

Так, впродовж останніх двох місців питання сплати податку на нерухоме майно у 2015 році, відмінне від земельної ділянки, найбільш цікавили заявників, які звертались до ЦОП та на наші «гарячі лінії». Новації з оподаткування нерухомості торкнуться громадян лише наступного року, у 2015-му вони розраховуватимуть і платитимуть податок за "старими" правилами, тобто, за тими нормами і ставкам, що діяли у 2014 році. А юридичні особи сплачуватимуть податок на нерухоме майно вже за новими нормами Закону до 20 лютого 2015 року.

Для фізичних осіб податок обчислюється контролюючим органом (ДФС) на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, що безоплатно надаються органами державної реєстрації прав на нерухоме майно та/або на підставі оригіналів відповідних документів платника податків, зокрема документів на право власності.

База оподатковування зменшується:

• для квартири/квартир незалежно від їх кількості - на 60 кв. метрів;

• для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості - на 120 кв. метрів;

для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), - на 180 кв. метрів.

Зменшення надається один раз за кожний базовий податковий (звітний) період (рік).

Хочу нагадати, що ГУ ДФС у Дніпропетровській області запрошує платників отримувати детальні роз’яснення з цього та інших питань у центрах обслуговування платників (ЦОП) державних податкових інспекцій області; на суб-сайті ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Щодо оподаткування доходів громадян, то якщо заробітна плата і деякі інші доходи на місяць перевищать десятикратний розмір мінімальної заробітної плати (12180 грн.), до суми такого перевищення застосовується ставка 20 відсотків. Основна ставка залишається 15 відсотків. Ставка 20 відсотків також застосовується до пасивних доходів, у тому числі до депозитів (крім дивідендів по акціям та корпоративним правам, нарахованим резидентами-платниками податку на прибуток).

З початку цього року суми пенсії, якщо їх розмір перевищує 3 мінімальних заробітних плати, тобто у нинішньому році – 3654 грн., підлягають оподаткуванню 15% з суми перевищення, а якщо сума перевищення понад 10 мінімальних зарплат, то за ставкою 20%.

З наступного року транспортний податок сплачуватимуть власники автомобілів віком до 5-ти років та з об'ємом двигуна понад 3 куб. см. з розрахунку на календарний рік у розмірі 25000 гривень за кожен легковий автомобіль.

Яка ситуація на Дніпропетровщині з тіньовим ринком обігу підакцизних товарів?

Податкова міліція постійно веде активні заходи по боротьбі з нелегальним ринком алкоголю. За рахунок детінізації торік збережені обсяги офіційного виробництва алкоголю на рівні попередніх років. В 2014 році призупинено дію 1000 ліцензій за несвоєчасну сплату чергового платежу та анульовано 1236 ліцензій, в тому числі - 68 за порушення законодавства в частини продажу алкогольних та тютюнових товарів особам, які не досягли 18 років.

Протягом 2014 року суб'єктам господарювання Дніпропетровського регіону видано 10211 ліцензій, з них 5047 – на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та 5164 – тютюновими виробами.

Хочу звернути увагу, що з 1 січня суб'єкти господарювання, які здійснюють реалізацію в роздрібній мережі підакцизних товарів, зокрема, алкогольних напоїв, пива, тютюнових виробів, повинні сплачувати акцизний податок у розмірі 5 відсотків від вартості товару.