Декларування 2015!
Громадяни при декларуванні доходів у 2015 році застосовують норми та ставки податку на доходи фізичних осіб, які діяли на останній день звітного податкового періоду, тобто на 31 грудня 2014 року. Податкова декларація щодо доходів, отриманих за 2014 рік, подається за формою, встановленою наказом Міністерства доходів і зборів від 11.12.2013 793.
При наданні консультацій громадянам із заповнення податкових декларацій щодо доходів, отриманих у 2014 році, слід враховувати ставки податку: '
15 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих), у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри;
17 відсотків, якщо база оподаткування, визначена з урахуванням норм п.п. 164.6 ст. 164 Кодексу, в календарному місяці перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року;
30 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих як виграш чи приз (крім виграшу у державній та недержавній грошовій лотереї та виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри) на користь резидентів або нерезидентів;
5 відсотків бази оподаткування у випадках, прямо визначених розділом IV Кодексу.
Граничний розмір доходу, отриманого у 2014 році, з суми перевищення якого застосовується ставка податку 17 відсотків, відповідно до абзацу одинадцятого п. 167.1 ст. 167 Кодексу обчислюється виходячи з розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, тобто 12 180 грн.
Для громадян, яким у 2014 році доходи нараховувалися (виплачувалися, надавалися) у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами одночасно двома або більше податковими агентами, граничний розмір річної суми оподатковуваних доходів, що підлягає перерахунку за ставкою 17 відсотків, становить 146 160 грн.
При застосуванні платниками податків права на податкову знижку слід враховувати, що граничний розмір витрат, дозволених для включення до податкової знижки для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти та при страхуванні, розраховується з урахуванням місячного доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги, тобто 1710 грн.
Крім того, норма п.п. 166.3.4 п. 166.3 ст. 166 Кодексу щодо права на податкову знижку за витратами, понесеними для компенсації вартості платних послуг з лікування, відповідно до п. 1 р. XIX Прикінцевих положень Кодексу набирає чинності з 1 січня року, наступного за роком, у якому набере чинності закон про загальнообов'язкове державне соціальне медичне страхування. На сьогодні такий закон не прийнято, а, отже, платники податків не мають право на отримання знижки відповідно до п.п. 166.3.4 п. 166.3 ст. 166 Кодексу.
Щодо оформлення трудових відносин.
ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська звертає увагу громадян – вимагайте від своїх роботодавців офіційного оформлення трудових стосунків та виплати заробітної плати відповідно до законодавства – прозоро і чесно. Не залишайтесь осторонь, бо йдеться про Ваші права. Відповідно до статті 16 Закону «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» Вам надано право отримувати від страхувальника (роботодавця) підтвердження про сплату страхових внесків, а також вимагати їх сплати, у тому числі в судовому порядку. Пам’ятайте, що тільки нарахована та виплачена заробітна плата в розмірі законодавчо встановленого мінімуму дає право на врахування страхового стажу при призначенні (перерахунку) пенсії.
Відповідально до цього питання мусять поставитися також самі роботодавці: не порушувати Закон, оформляти належним чином трудові відносини зі своїми працівниками. Не варто забувати, що виплата заробітної плати без сплати встановлених податків і зборів є грубим порушенням законодавства України і підпадає під адміністративну та кримінальну відповідальність.
У 2015 році громадянам потрібно задекларувати доходи, отримані у 2014 році
Під час проведення брифінгу з представниками місцевих ЗМІ в.о. начальника ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська Налія Болдаш нагадала, що з 1 січня 2015 року розпочалася кампанія декларування доходів громадян.
Декларування доходів пов’язано із виконанням платниками податку на доходи фізичних осіб норм Податкового кодексу України: громадяни зобов’язані подати та/або мають право подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію) за наслідками звітного податкового року для отримання податкової знижки та повернення частини сплаченого ними із заробітної плати податку.
Податкова декларація про майновий стан і доходи, отримані громадянами у 2014 році, подається до 1 травня 2015 року.
Обов’язково подати річну декларацію про майновий стан і доходи потрібно громадянам, які отримували:
доходи, з яких при їх нарахуванні чи виплаті протягом 2014 року податок не утримувався (наприклад, надання в оренду земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної частки (паю), майнового паю; надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм));
доходи від фізичних осіб, які не мають статусу податкових агентів (наприклад, дохід від надання нерухомості в оренду фізичній особі, яка не є суб’єктом підприємницької діяльності);
іноземні доходи (отримані особами, які виїжджають за кордон на сільськогосподарські роботи; для надання послуг домашнього персоналу (домробітниці, гувернантки, вихователі, економки, няньки, перекладачі, а також моряки, що працюють на судах іноземних судновласників).
Крім того, подати декларацію можуть фізичні особи, які бажають реалізувати своє право на податкову знижку за наслідками 2014 року. У такому випадку податкову декларацію можна подавати протягом всього року.
Майже 46 мільярдів гривень забезпечено надходжень до бюджетів усіх рівнів фіскальною службою Дніпропетровщини
Державною фіскальною службою області до бюджетів усіх рівнів за січень-грудень 2014 року зібрано 45 млрд. 980,2 млн.грн. платежів (з урахуванням ЄСВ), у тому числі:
- до державного бюджету – 17 млрд. 529,4 млн.грн.;
- до місцевих бюджетів – 10 млрд. 196,0 млн.грн.;
- єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування – 18 млрд. 254,8 млн.грн.
Порівняно з 2013 роком збір платежів до бюджетів усіх рівнів зріс на 4 млрд. 503,8 млн.грн.: з 41,5 млрд.грн. у 2013 році до 46 млрд.грн. у 2014 році, у тому числі:
- до державного бюджету – зростання на 2 млрд. 723,2 млн.грн., або на 18,4 відс. (з 14,8 млрд.грн. у 2013 році до 17,5 млрд.грн. у 2014 році);
- до місцевих бюджетів – зростання на 847,0 млн.грн., або на 9,1 відс. (з 9,3 млрд.грн. у 2013 році до 10,2 млрд.грн. у 2014 році);
- єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування - зростання на 933,6 млн.грн., або на 5,4 відс. (з 17,3 млрд.грн. у 2013 році до 18,3 млрд.грн. у 2014 році).
Надходження військового податку станом на 01.01.2015 скали 265,0 млн.грн.
Закон про Держбюджет на 2015 рік передбачає
З 1 січня 2015 року прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць у розмірі 1176 гривень, з 1 грудня – 1330 гривень, а для основних соціальних і демографічних груп населення:
дітей віком до 6 років з 1 січня 2015 року – 1032 гривень, з 1 грудня – 1167 гривень;
дітей віком від 6 до 18 років з 1 січня 2015 року – 1286 гривень, з 1 грудня – 1455 гривень;
працездатних осіб з 1 січня 2015 року – 1218 гривень, з 1 грудня – 1378 гривні;
осіб, які втратили працездатність, з 1 січня 2015 року – 949 гривень, з 1 грудня – 1074 гривень.
У 2015 році мінімальна заробітна плата:
у місячному розмірі: з 1 січня - 1218 гривень, з 1 грудня – 1378 гривень;
у погодинному розмірі: з 1 січня - 7,29 гривні, з 1 грудня - 8,25 гривні.
В минулому році мешканці Дніпропетровщини сплатили 265 млн. грн.. військового збору.
Військовий збір в Україні запроваджено із 3 серпня 2014 року. Впродовж серпня - грудня минулого року платники Дніпропетровщини спрямували на допомогу українській армії 265 млн. грн. військового збору.
Фахівці ГУ ДФС у Дніпропетровській області відзначають постійно зростаючу сумлінність та свідомість населення зі сплати зазначеного збору. Так, у серпні 2014 року надходження військового збору склали 22,3 млн. грн., а вже у грудні спрямовано до бюджету 65,2 млн. грн.
Нагадуємо, що відповідно до Закону України від 28.12.2014 №71 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» дію військового збору продовжено до набрання чинності рішенням Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України (за ставкою 1,5%).
Кількість податків зменшилася
Головне управління ДФС у Дніпропетровській області нагадує, що з 01.01.2015 року набрали чинності новації законодавства, які запроваджені для покращення умов ведення бізнесу, підвищення показників України в міжнародних рейтингах, збільшення бюджетних надходжень. Відповідними змінами внесеними до Податкового кодексу України істотно зменшеноподатків з 22 до 9.
З 01.01.2015 року Податковим кодексом України передбачено 7 загальнодержавних податків:
- податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, податок на додану вартість, акцизний податок, екологічний податок, рентна плата та мито;
та 2 місцевих:
- податок на майно та єдиний податок.
Звертаємо увагу платників, що до Податкового кодексу України запроваджено новий вид місцевого податку – податок на майно, до складу якого увійшли: податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, транспортний податок (нововведення) та плата за землю.
Зазначені нововведення удосконалять законодавство, зменшать витрати підприємств на визначення податкових зобов'язань і складання звітності, дозволять великим платникам отримувати податкові вигоди, зменшать податкове навантаження на малий бізнес та спростять бюрократичні процедури тощо.
Слідчими ДФС у 2014 році забезпечено відшкодування майже 0,7 млрд. грн. завданих державі збитків
Протягом минулого року в провадженні слідчих Державної фіскальної служби України перебувало майже 11 тис. кримінальних проваджень. З них близько 4,7 тис. – про тяжкі та особливо тяжкі злочини. Безпосередньо у 2014 році розпочато майже 8,4 тис. проваджень.
Завдяки ефективній роботі слідчих фінансових розслідувань до суду направлено понад 1 тис. проваджень з 4,6 тис. закінчених. По направленим до суду провадженням забезпечено відшкодування збитків, завданих державі, у розмірі майже 0,7 млрд. грн.
Серед направлених на розгляд суду кримінальних проваджень 271 передано на підставі ч.4 ст. ст. 212 і 212-1 КК України. Порушники визнали провину та добровільно відшкодували нанесені збитки. Сума сплачених ними державі коштів становила майже 610 млн. грн.
Крім того, у 2014 році арештовано коштів та майна у закінчених провадженнях в розмірі 296 млн. грн.
Закон про податковий компроміс набуває чинності з 17 січня 2015 року
З 17 січня поточного року набуває чинності , який Верховна Рада України ухвалила 25 грудня 2014 року.
Відтепер бізнес матиме законний механізм податкового компромісу з державою, який дозволяє платникам уникнути фінансової, адміністративної та кримінальної відповідальності за заниження податкових зобов’язань з податків на прибуток та додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року.
«Цей законопроект виник у відповідь на запит бізнесу, який хоче перегорнути сторінку і почати працювати прозоро. Податковий компроміс – це не зобов’язання, а право бізнесу. Враховуючи підписання Угоди про асоціацію з ЄС і ті можливості, які вона відкриває для українського бізнесу, я переконаний, що цим інструментом скористається багато компаній», - зазначив Голова ДФС України Ігор Білоус.
Відповідно до ухваленого закону, загальна тривалість процедури досягнення податкового компромісу – до 70 календарних днів з наступного дня після подання уточнюючого розрахунку. При цьому, загальний термін, протягом якого платник може прийняти рішення про застосування процедури податкового компромісу (подання уточнюючого розрахунку або заяви), складає 90 календарних днів з дня набрання чинності цим законом.
Протягом зазначеного періоду платники за бажанням можуть подати до органів Державної фіскальної служби України уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та/або ПДВ за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року, в яких визначити суму завищення витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств та/або суму завищення податкового кредиту з ПДВ та/або заяву відповідно до Закону.
ДФС, у свою чергу, протягом 10 робочих днів приймає рішення про можливість проведення перевірки або відсутність такої необхідності для підтвердження визначеної суми.
При застосуванні процедури податкового компромісу платник має сплатити 5% від суми задекларованих або визначених у податковому повідомленні-рішенні податкових зобов'язань. При цьому інші 95 відс. такої суми вважаються погашеними, а штрафні санкції та пеня не нараховуватимуться.
Відповідно до закону, процедури податкового компромісу поширюється й на випадки, коли у платника податків розпочата документальна податкова перевірка або складено акт за наслідками такої перевірки. У таких випадках платник податків за своїм рішенням може подати уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість.
Крім того, якщо відносно платника податків розпочата документальна податкова перевірка або складено акт за наслідками такої перевірки, він також за власним бажанням може подати відповідні уточнюючі розрахунки податкових зобов’язань.
Уточнені та перевірені операції у періодах під час застосування податкового компромісу у подальшому платники не змінюватимуть, а контролюючий орган не перевірятиме.
Завдяки такій добровільній акції декларування недоплачених податків бізнес отримає можливість відкрито працювати, проходити аудит та залучати фінансування для розвитку своєї підприємницької діяльності.
Законом також внесено зміни до Кодексу України про адміністративні правопорушення, Кримінального кодексу і Кримінального процесуального кодексів та Кодексу адміністративного судочинства щодо звільнення платників податків від адміністративної та кримінальної відповідальності, а також встановлено можливість застосування процедури примирення сторін в рамках адміністративного судочинства при застосуванні податкового компромісу.
Надходження до зведеного бюджету у грудні 2014 року зросли на 21,9 відс. порівняно з груднем 2013 року
У грудні 2014 року за оперативними даними до зведеного бюджету зібрано 43,2 млрд. грн. платежів, що на 7,8 млрд. грн., або на 21,9 відс. більше аналогічного періоду 2013 року.
До державного бюджету надійшло (збір) 34,8 млрд. гривень, що на 7,9 млрд. грн., або на 29,4 відс. більше грудня 2013 року. Збір платежів до загального фонду державного бюджету забезпечено в сумі 32,5 млрд. грн. та на 28,5 відс. (+ 7,2 млрд. грн.) до відповідного періоду попереднього року.
Платникам податків відшкодовано 1,2 млрд. гривень ПДВ.
До місцевих бюджетів надійшло 8,4 млрд. гривень.
Єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування сплачено 17,8 млрд. гривень.
У 2014 році до зведеного бюджету зібрано 425 млрд. грн. податків та зборів
За оперативними даними протягом 2014 року до зведеного бюджету зібрано 425 млрд. грн., що на 12,2 млрд. грн., або на 3 відс. більше показника попереднього року, у т.ч. до державного бюджету – 336,7 млрд. грн., що на 16,2 млрд. грн. більше відповідного показника 2013 року, до місцевих бюджетів – 88,3 млрд. грн., що на 3,9 млрд. грн., або на 4,3 відс. менше показника 2013 року.
Протягом 2014 року до зведеного бюджету надійшло (сальдо) 381,7 млрд. грн., що на 22,4 млрд. грн., або на 6,2 відс. більше показника попереднього року, у т.ч. до державного бюджету – 293,4 млрд. грн., що на 26,3 млрд. грн. більше відповідного показника 2013 року.
До загального фонду державного бюджету надходження (сальдо) склали 271,7 млрд. грн., що на 20,1 млрд. грн., або на 8,0 відс. більше показника 2013 року.
У розрізі основних платежів у 2014 році приріст до 2013 року забезпечено з податку на доходи фізичних осіб – на 67,2 відс. (+ 5,1 млрд. грн.), податку на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів – на 11,1 відс. (+ 10,7 млрд. грн.), податку на додану вартість з вироблених в Україні товарів (сальдо) – на 21,4 відс. (+ 6,6 млрд. грн.), платежів за користування надрами – на 39,8 відс. (+ 5,2 млрд. грн.), акцизного податку з вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції) – на 6,7 відс. (+ 1,6 млрд. грн.), рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами природного газу територією України – на 37,3 відс. (+ 0,3 млрд. грн.), акцизного податку з ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) – на 32,0 відс. (+ 0,7 млрд. грн.), збору за користування радіочастотним ресурсом – на 42,6 відс. (+ 0,4 млрд. грн.), вивізного мита – у 2,8 раза (+ 0,1 млрд. грн.)тощо.
У повному обсязі виконано бюджетний розпис Міністерства фінансів України з податку на прибуток підприємств – 100,1 відс. (+ 0,05 млрд. грн.), вивізного мита – 275,2 відс. (+ 0,1 млрд. грн.), цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію –102,3 відс. (+ 0,06 млрд. грн.), рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України – 110,9 відс. (+ 0,009 млрд. грн.), акцизного податку із ввезених на митну територію України підакцизних товарів – 101,6 відс. (+ 0,05 млрд. грн.) тощо.
Платникам податків на рахунки відшкодовано 43,3 млрд. грн. податку на додану вартість.
Надходження єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування склали 181,1 млрд. гривень.
Протягом 2014 року відбулось зменшення надходжень (збір) до зведеного бюджету по Донецькій та Луганській областях порівняно з минулим роком на 13,2 млрд. грн. (71,3 відс.), зокрема: по Донецькій обл. – на 10,0 млрд. грн., по Луганській обл. – на 3,2 млрд. грн.
У 2014 році ДФС виявлено 527 кримінальних правопорушень у сфері держзакупівель
Протягом минулого року оперативні підрозділи Державної фіскальної служби виявили 527 кримінальних правопорушень у сфері державних закупівель. З них переважна кількість, а саме 340, відносно переможців державних тендерів, 107 – відносно службовців замовників державних закупівель та 47 – відносно постачальників переможців.
За виявленими кримінальними правопорушеннями державі нанесено збитків на суму 3,5 млрд. грн., відшкодовано до держбюджету 1,6 млрд. грн. У сфері боротьби з легалізацією злочинних доходів до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 55 кримінальних правопорушень. Сума виявленого у 2014 році легалізованого доходу склала 1,4 млрд. грн.
